La donation, expliquée simplement
Transmettre de son vivant coûte souvent bien moins cher qu'au décès. Voici combien vous pouvez donner sans impôt, et comment s'y prendre.
L'essentiel en 3 points
- Chaque parent peut donner 100 000 € par enfant sans impôt, tous les 15 ans.
- S'ajoute un don d'argent de 31 865 € si le donateur a moins de 80 ans.
- Jusqu'au 31 décembre 2026, 100 000 € de plus pour un logement neuf ou des travaux.
Pourquoi donner de son vivant ?
Parce que les abattements se rechargent tous les 15 ans. Un parent qui donne à 60 ans, puis à 75 ans, transmet deux fois 100 000 € en franchise totale, là où le même patrimoine, transmis d'un coup au décès, n'aurait profité de l'abattement qu'une seule fois. C'est le seul levier vraiment puissant, et il ne coûte rien d'autre que d'anticiper.
Combien pouvez-vous donner sans impôt ?
Les montants ci-dessous s'entendent par donateur, par bénéficiaire et par période de 15 ans. Un couple avec deux enfants dispose donc de quatre abattements distincts.
| À un enfant | 100 000 € |
| À un petit-enfant | 31 865 € |
| À un arrière-petit-enfant | 5 310 € |
| À son époux ou partenaire de PACS | 80 724 € |
| À un frère ou une sœur | 15 932 € |
| À un neveu ou une nièce | 7 967 € |
| Bénéficiaire en situation de handicap (cumulable) | + 159 325 € |
Le don d'argent, en plus et à part
Le don familial : 31 865 €
Il s'agit d'argent uniquement (virement, chèque, espèces) et il se cumule avec l'abattement classique.
Deux conditions : le donateur a moins de 80 ans, le bénéficiaire est majeur. Il se recharge lui aussi tous les 15 ans.
La fenêtre logement : 100 000 €
Mesure temporaire : jusqu'au 31 décembre 2026, un don d'argent échappe à l'impôt jusqu'à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire.
L'argent doit servir à acheter un logement neuf (ou sur plan) en résidence principale, ou à des travaux de rénovation énergétique.
Cette fenêtre est encadrée : les fonds doivent être employés dans les 6 mois, le logement conservé 5 ans (habité par le bénéficiaire ou loué à quelqu'un qui en fait sa résidence principale), et le don déclaré même s'il n'y a rien à payer. Peuvent donner : parents, grands-parents, arrière-grands-parents, ou oncles et tantes sans enfant à leurs neveux et nièces.
Un couple, deux enfants majeurs
| Abattement classique (2 parents × 2 enfants × 100 000 €) | 400 000 € |
| Don familial d'argent (2 × 2 × 31 865 €) | 127 460 € |
| Total transmissible sans le moindre impôt | 527 460 € |
Et le compteur repart à zéro 15 ans plus tard. Si l'un des enfants achète en plus un logement neuf avant fin 2026, la fenêtre exceptionnelle peut ajouter jusqu'à 200 000 € (100 000 € par parent).
Comment on fait, concrètement
- Un don d'argent se déclare avec le formulaire 2735, dans le mois qui suit, en ligne depuis votre espace impots.gouv.fr. C'est gratuit, et c'est ce qui fait courir le délai de 15 ans.
- Un bien immobilier passe obligatoirement par un notaire, qui rédige l'acte et calcule les droits éventuels.
- Une donation-partage, chez le notaire également, répartit les biens entre tous les enfants et fige les valeurs au jour de l'acte : c'est le meilleur moyen d'éviter les disputes au décès.
🔍 En clair : le « rappel fiscal » des 15 ans
Au décès, l'administration regarde les donations faites dans les 15 années précédentes et les réintègre au calcul. Une donation plus ancienne, elle, est définitivement oubliée : l'abattement de 100 000 € s'applique de nouveau, intégralement. D'où l'intérêt de commencer tôt plutôt que de tout transmettre en une fois.
⚠️ Le piège à éviter : le virement discret non déclaré. Tant qu'il n'est pas enregistré, le don n'a pas de date opposable : au décès, il peut être réintégré en totalité, taxé, et créer un conflit entre héritiers. La déclaration est gratuite, et s'en passer ne fait économiser que dix minutes.
À retenir
- 100 000 € par parent et par enfant, rechargeables tous les 15 ans.
- + 31 865 € en argent si le donateur a moins de 80 ans.
- + 100 000 € pour un logement neuf ou des travaux, jusqu'au 31/12/2026.
- Un don d'argent se déclare avec le formulaire 2735 ; un bien immobilier passe chez le notaire.
Pour aller plus loin
🗓️ Mis à jour en septembre 2026 · Sources officielles : service-public.fr, impots.gouv.fr. Information générale à but pédagogique, sans valeur de conseil personnalisé.